Como tributa a hipoteca en herdanzas e sucesións?

Herdar unha vivenda implica asumir non só un ben inmoble, senón tamén as posibles cargas que teña asociadas. No caso de que a propiedade teña unha hipoteca pendente, é fundamental coñecer como tributa no Imposto de Sucesións e Doazóns (ISD) e que obrigas fiscais existen.

Antes de aceptar a herdanza, o máis recomendable é comparar hipotecas en 1 minuto e aforrar ata un 40% para analizar se convén subrogarse, refinanciar ou cancelar a débeda.

Herdar unha vivenda con hipoteca: que implica?

Cando un herdeiro recibe unha vivenda hipotecada, adquire tanto a titularidade do inmoble como a débeda asociada. Isto significa que a carga hipotecaria non desaparece co falecemento do titular, senón que se traslada aos herdeiros.

Por tanto, é imprescindible revisar o estado da hipoteca no Rexistro da Propiedade antes de aceptar a herdanza.

Tributación no Imposto de Sucesións

O ISD grava o valor neto dos bens herdados, o que significa que as cargas se descontan. Nunha vivenda hipotecada, a base impoñible calcúlase restando a débeda pendente ao valor do inmoble.

Exemplo:

• Valor da vivenda: 200.000 €
• Hipoteca pendente: 50.000 €
• Base impoñible ISD: 150.000 €

Isto supón que o imposto págase unicamente polo valor neto recibido.

Diferenzas entre comunidades autónomas

A fiscalidade en herdanzas varía segundo a comunidade autónoma, xa que moitas aplican bonificacións sobre o ISD. Algunhas das máis destacadas:

• Madrid: bonificación do 99% para herdeiros directos.
• Andalucía: exencións para herdanzas de ata 1.000.000 € entre familiares directos.
• Cataluña: tipos progresivos con reducións específicas.
• Galicia: bonificacións altas para familiares directos.

Coñecer a normativa autonómica é clave para calcular correctamente o que se debe pagar.

Opcións para afrontar a hipoteca herdada

Os herdeiros teñen distintas alternativas para facer fronte á hipoteca:

• Subrogación hipotecaria: continuar pagando nas mesmas condicións do falecido.
• Novación hipotecaria: negociar co banco novas condicións adaptadas ao herdeiro.
• Venda da vivenda: cancelar a débeda co importe da venda.
• Dación en pago: entregar a vivenda ao banco para saldar a débeda.

Cada opción ten consecuencias fiscais e legais que deben avaliarse antes de tomar unha decisión.

Axudas e beneficios fiscais aplicables

Existen certos beneficios que poden aliviar a carga económica de herdar unha vivenda con hipoteca:

• Bonificacións no ISD para herdeiros directos.
• Exencións na plusvalía municipal se se cumpren determinados requisitos.
• Deduccións por discapacidade do herdeiro ou situación de dependencia.
• Posibilidade de aprazamento ou fraccionamento do pago do ISD.

Consultar coa administración autonómica correspondente é esencial para aproveitar estas vantaxes.

Consellos antes de aceptar a herdanza

Para evitar sorpresas económicas, convén seguir algúns pasos:

• Solicitar unha nota simple no Rexistro da Propiedade.
• Calcular o valor neto da vivenda tras descontar a débeda hipotecaria.
• Revisar a normativa fiscal da comunidade autónoma.
• Consultar cun asesor especializado en dereito sucesorio e fiscalidade.
• Valorar se convén aceptar a herdanza pura, a beneficio de inventario ou renunciar.

Conclusión

A tributación dunha vivenda hipotecada en herdanzas e sucesións depende da normativa autonómica e da débeda pendente. Aínda que a hipoteca reduce a base impoñible, os herdeiros seguen obrigados a asumir a débeda.

Para xestionar mellor esta situación, o máis recomendable é comparar hipotecas en 1 minuto e aforrar ata un 40% e elixir a opción máis vantaxosa entre subrogación, refinanciación ou cancelación.